股票交易增值税（企业买卖股票要交，个人不需要）

　　个人买卖股票不需要缴纳股票交易增值税

　　个人转让股票是不交增值税的。财税[2016]36号文（以下简称36号文）规定，下列金融商品转让免征增值税：1、个人从事金融商品转让业务。值得注意的是，税法中的个人包含个体工商户和其他个人（即自然人）。

　　股票交易的费用：目前股票交易只有交易佣金、过户费、印花税，并没有增值税，因此在股票交易的时候股票交易增值税是0。

　　股票交易佣金：股票交易佣金是双向收取的，也就是买卖股票都要收取。交易金额在一万以内，交易佣金在5~6元之间；

　　股票交易过户费：股票交易过户费也是双向收取的，也就是买卖股票过户费都要收取，交易金额在一万以内，过户费一般是几毛钱；

　　股票交易印花税：股票交易的印花税是单向收取的，只有在卖出股票的时候，才会收取印花税，交易金额在一万以内的，印花税一般在9~10元左右。

　　因此如果你是散户，平常一笔交易在1万以内，那么你卖出一笔股票所产生的交易费一般在16元钱左右，而你买入一笔股票所产生的费用一般在6元钱左右。买卖所产生的差价就是只有卖出才收取的印花税。

　　企业买卖股票交不交增值税？

　　例如，你公司买了个华润的股票，1个亿买的，1月份买2月份就卖，1.2个亿卖出去了，挣了2000万。挣的2000万交不交增值税，即股票转让交不交增值税？从原理上看，由于股票是金融商品，是要交增值税的。36号文规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。由于股票是有价证券，因此股票买卖必须按照转让金融商品交纳增值税。

　　股票买卖如何征收增值税？

　　如果你公司1月买华润的股票，1个亿买的，1.2个亿卖的，1个亿买的时候有没有进项税额？由于买的时候没进项税额，按照1.2个亿征税肯定有问题，于是36号对转让金融商品引入了差额纳税，即交（1.2-1）/（1+6%）*6%增值税。增值税怎么做账？挣了2000万，真的有那么多投资收益吗？还要考虑交税的问题。于是月末要做一笔账；

　　借:投资收益（1.2-1）/（1+6%）*6%

　　贷：应交税费-转让金融商品应交增值税

　　次月交税时：

　　借：应交税费-转让金融商品应交增值税

　　贷：银行存款

　　接着再问你，你老人家2月又买了一只股票，说起这只股票满脸都是泪。想当年我还在上学时，当年想赚点财产性收入，于是决定买股票。当时这只股票在报纸上做广告，就四个字“王者归来”。为啥买这只股票呢?因为身边有很多人告诉我，这只股票轻轻松松涨到100块。哪只股票呢？就是中石油。我还依稀的记得那是2007年的一个冬天，那天开盘价48块，我把当时的全部身家压进去。现在多少钱呢？我也不看了，反正不到10块。这叫“问君能有几多愁，满仓持有中石油”。假设当时你买中石油股票，1个亿买的，第2个月7000万割肉卖掉了，亏了3000万。于是你重整旗鼓，4月又买了一只股票绿地挣了3000万。请问金融商品转让是否允许弥补亏损？你中石油亏了3000万，现在又挣了3000万，如果能弥补亏损，那就不交税啊。是否能弥补亏损呢？税法允许弥补亏损的。36号文规定，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵。做账怎么做呢？你买中石油亏了3000万，税法认为你并没有亏那么多，于是做一笔账：

　　借：应交税费-转让金融商品应交增值税

　　贷:投资收益3000/（1+6%）*6%

　　未来借方金额可以抵贷方金额。于是4月你买绿地股票挣了3000万：

　　借:投资收益3000/（1+6%）*6%

　　贷：应交税费-转让金融商品应交增值税

　　上述两笔账一合起来就不交税了。

　　但是这里又有个问题。税法又规定，到年末12月的时候，亏损还没抵完的，要从下年1月份重新开始。假设12月末应交增值税借方还有余额，需要要转回去，怎么转呢？很简单，反着转：

　　借:投资收益

　　贷：应交税费-转让金融商品应交增值税

　　多次买卖怎么确定成本？

　　同一金融商品今天买一点，明天买一点，后天再卖出一点，成本价怎么计算?是个别价格？先进先出？还是加权平均？36号文是这么规定的：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。